Согласно материалам дела, межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы (МИФНС) проверила деятельность ТКСМ за период с 2017 по 2019 год. Были выявлены проблемы со сделками по покупке труб ООО «Санеста–металл», зависимого от ТКСМ. Налоговая считает, что эти сделки были заключены, чтобы уменьшить НДС за счет включения в цепочку контрагентов технических компаний, не имеющих складов, персонала и движения денежных средств по счетам.
В 2022 году МИФНС провела выездную проверку ТКСМ и по ее результатам доначислила 30 млн рублей НДС, а также 20 млн рублей штрафов и пеней. Городское управление ФНС отклонило жалобу компании на это решение. Тогда в апреле 2023 года ТКСМ подала апелляцию на решение налоговой службы в Арбитражный суд Петербурга и Ленобласти.
Как отмечал адвокат ТКСМ, компания покупала трубы у «Санеста-металла», который, в свою очередь, закупал их напрямую у производителей (АО «ТД «Уралтрубосталь», ООО «Ижорский трубопрокатный завод» и прочие). Объемы товаров, покупаемых «Санестой-металлом» на этих заводах, значительно превышали суммы и объемы труб, проданных «Санестой-металлом» в ТКСМ. Адвокат утверждал, что в суде были предоставлены доказательства того, что технические компании не имеют отношения к сделкам между ТКСМ и «Санестой-металом», за которые МИФНС доначислил НДС.
Однако Арбитражный суд отказался признать недействительным решение налоговиков. Трубная компания подала жалобу в 13-й Арбитражный апелляционный суд, и он в январе отменил решение первой инстанции, признав решение МИФНС недействительным.
Как отмечают эксперты, МИФНС пыталась реализовать схему переложения на ТКСМ ответственности за контрагентов «Санеста–металла», не имевших отношения к спорным поставкам. Если бы суд поддержал позицию налоговой инспекции, это создало бы неограниченные возможности ФНС для обхода п. 3 ст. 45 НК РФ (исполнение обязанности по уплате налога), а также позволило бы произвольно начислять НДС на любом этапе цепочки поставок.
«Санеста-металл» является поставщиком продукции для «Силовых машин» и ТГК–1. По итогам 2022 года выручка компании составила 1,3 млрд рублей, а чистая прибыль — 98,5 млн рублей.